天樞觀察：易見(jiàn)股份被九天集團(tuán)凈占用82.28億元，證監(jiān)會(huì)行政處罰落地，法律追責(zé)進(jìn)行中
來(lái)源：云南天樞玉衡
發(fā)布時(shí)間：2023-07-12
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2023年4月4日，易見(jiàn)供應(yīng)鏈管理股份有限公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)《行政處罰決定書(shū)》，鑒于易見(jiàn)股份2015年度至2018年度報(bào)告未如實(shí)披露實(shí)際控制人，同時(shí)2015年至2020年年度報(bào)告存在虛假記載，并且未按期披露2020年年度報(bào)告，對(duì)易見(jiàn)股份、實(shí)際控制人、公司董監(jiān)高及相關(guān)工作人員予以處罰。
本次行政處罰涉及的主體及其任職情況如下表所示：
一、易見(jiàn)股份違法違規(guī)事實(shí)
依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》和《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)易見(jiàn)供應(yīng)鏈管理股份有限公司信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，根據(jù)冷天晴等當(dāng)事人的申請(qǐng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2022年10月20日舉行聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取當(dāng)事人及其代理人的陳述和申辯意見(jiàn)。
本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，易見(jiàn)股份及其相關(guān)責(zé)任人存在以下違法事實(shí)：
（一）易見(jiàn)股份2015-2018年度報(bào)告未如實(shí)披露實(shí)際控制人
根據(jù)易見(jiàn)股份2015年至2018年年度報(bào)告及相關(guān)公告披露，2015年至2018年10月，易見(jiàn)股份控股股東為云南九天投資控股集團(tuán)有限公司；2018年10月，九天集團(tuán)將其持有的易見(jiàn)股份19.00％股份的表決權(quán)委托給云南有點(diǎn)肥農(nóng)業(yè)科技有限公司后，云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司持股29.4％被動(dòng)成為易見(jiàn)股份控股股東，易見(jiàn)股份實(shí)際控制人變更為云南省滇中新區(qū)管委會(huì)；
2018年12月14日，九天集團(tuán)與有點(diǎn)肥科技解除表決權(quán)委托協(xié)議，改為出具放棄19.00％股份表決權(quán)的承諾函，僅保留19.11％股份的表決權(quán)，易見(jiàn)股份披露的控股股東仍為滇中發(fā)展、實(shí)際控制人仍為云南省滇中新區(qū)管委會(huì)。
經(jīng)查，2012年6月，九天集團(tuán)收購(gòu)易見(jiàn)股份，成為易見(jiàn)股份控股股東。2015年6月26日，易見(jiàn)股份向九天集團(tuán)、滇中發(fā)展、云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司等7名特定對(duì)象非公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股8億股。定向增發(fā)完成后，九天集團(tuán)直接持股易見(jiàn)股份的比例為36.57%。有點(diǎn)肥科技由九天集團(tuán)實(shí)際控制，2018年10月至12月，九天集團(tuán)實(shí)際擁有的表決權(quán)股份仍然超過(guò)滇中發(fā)展，雖然九天集團(tuán)、有點(diǎn)肥科技聲稱(chēng)充分認(rèn)可滇中發(fā)展的控股股東地位，不謀求上市公司控制權(quán)，但易見(jiàn)股份控股股東仍為九天集團(tuán)。冷天晴持有九天集團(tuán)36.83%股份，擔(dān)任總經(jīng)理實(shí)際負(fù)責(zé)九天集團(tuán)管理，為九天集團(tuán)實(shí)際控制人。
綜上，2015年至2018年9月、2018年10月至2018年12月，易見(jiàn)股份控股股東為九天集團(tuán)，實(shí)際控制人為冷天晴，易見(jiàn)股份未如實(shí)披露實(shí)際控制人。
（二）易見(jiàn)股份2015-2020年年度報(bào)告存在虛假記載
1．易見(jiàn)股份虛增銀行存款、應(yīng)收票據(jù)
2015年，易見(jiàn)股份通過(guò)偽造銀行回單，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓記錄及開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票入賬等方式，虛增應(yīng)收票據(jù)29.7915億元和銀行存款12.08436億元。
2017年，易見(jiàn)股份采用與2015年相同的手法，虛構(gòu)銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓記錄，虛增應(yīng)收票據(jù)7.0692億元。
上述行為導(dǎo)致易見(jiàn)股份披露的2015年和2017年年度報(bào)告存在虛假記載。
2．易見(jiàn)股份虛增收入及利潤(rùn)
2016年度至2020年度，易見(jiàn)股份利用之前開(kāi)展過(guò)真實(shí)業(yè)務(wù)的核心企業(yè)以及有點(diǎn)肥科技等21家公司，通過(guò)私刻其他企業(yè)的公章、虛構(gòu)基礎(chǔ)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)合同和單據(jù)、偽造代付款及保理業(yè)務(wù)合同等方式開(kāi)展虛假供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)、虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)和虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤(rùn)。
此外，2015年度至2020年度，易見(jiàn)股份為完成業(yè)績(jī)承諾，大量開(kāi)展無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，并通過(guò)體外個(gè)人賬戶(hù)向貿(mào)易對(duì)手方支付貿(mào)易差、服務(wù)費(fèi)、貼現(xiàn)息等費(fèi)用，擴(kuò)大收入規(guī)模，粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，虛增貿(mào)易收入和利潤(rùn)。
（１） 易見(jiàn)股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈代付款業(yè)務(wù)
易見(jiàn)股份以云南滇中供應(yīng)鏈管理有限公司、深圳市榕時(shí)代科技有限公司等為主體虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，虛構(gòu)基礎(chǔ)購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，偽造合同、核心企業(yè)付款指令、銀行回單和商業(yè)承兌匯票等合同單據(jù)，虛構(gòu)代付款業(yè)務(wù)，在2016年至2018年以代付款名義持續(xù)滾動(dòng)將資金轉(zhuǎn)出給九天集團(tuán)，并虛增代付款業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)收入和利潤(rùn)。
經(jīng)查，2016年至2019年，易見(jiàn)股份虛假代付款業(yè)務(wù)累計(jì)代付資金21,009,373,211.41元，各年虛假代付款業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)收入和利潤(rùn)（虛增服務(wù)費(fèi)收入金額與影響利潤(rùn)總額金額一致）分別為475,428,999.81元、791,560,816.95元、606,029,348.11元、8,622,570.70元，分別占當(dāng)年合并報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的2.94%、4.96%、4.18%、0.06%，占當(dāng)年合并報(bào)表利潤(rùn)總額的48.16%、66.54%、59.48%、0.99%。
（２） 易見(jiàn)股份開(kāi)展虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)
易見(jiàn)股份通過(guò)下屬子公司深圳滇中商業(yè)保理有限公司、霍爾果斯易見(jiàn)區(qū)塊鏈商業(yè)保理有限公司、榕時(shí)代提供商業(yè)保理服務(wù)，以保理業(yè)務(wù)名義持續(xù)滾動(dòng)將資金轉(zhuǎn)出給九天集團(tuán)，并虛增保理業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)。
經(jīng)查，易見(jiàn)股份與51家房地產(chǎn)公司、有點(diǎn)肥科技等21家公司以及云南躍坦礦業(yè)有限公司、上海遠(yuǎn)暢國(guó)際貿(mào)易有限公司、上海東坦國(guó)際貿(mào)易有限公司、云南遠(yuǎn)暢投資有限公司、云南鴻實(shí)供應(yīng)鏈管理有限公司、上海今瑜國(guó)際貿(mào)易有限公司、廣東鉅太國(guó)際貿(mào)易有限公司、江蘇筑正實(shí)業(yè)有限公司、江蘇丹燦實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、福清耀點(diǎn)貿(mào)易有限公司、福州戀韻貿(mào)易有限公司、福州市鼓樓區(qū)嘉視貿(mào)易有限公司等公司的保理業(yè)務(wù)均為虛假業(yè)務(wù)。易見(jiàn)股份虛假保理業(yè)務(wù)的資金由九天集團(tuán)統(tǒng)籌使用。易見(jiàn)股份虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)涉及的核心企業(yè)均未開(kāi)展過(guò)保理相關(guān)的基礎(chǔ)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
經(jīng)統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年，易見(jiàn)股份虛假商業(yè)保理業(yè)務(wù)賬面累計(jì)投放本金53,443,863,132.31元，確認(rèn)保理利息和服務(wù)費(fèi)收入2,623,229,043.04元，產(chǎn)生利潤(rùn)總額2,623,229,043.04元，截至2020年末賬面應(yīng)收保理款（本金）、應(yīng)收利息（保理利息）、應(yīng)收賬款（服務(wù)費(fèi)）共8,817,871,542.90元。
（３） 易見(jiàn)股份虛構(gòu)供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)
2020年，易見(jiàn)股份通過(guò)下屬子公司滇中供應(yīng)鏈、貴州易見(jiàn)供應(yīng)鏈管理有限責(zé)任公司、貴州易泓供應(yīng)鏈管理有限公司與有點(diǎn)肥科技等21家公司、江蘇佰匡納實(shí)業(yè)有限公司、貴州盤(pán)江電投天能焦化有限公司等發(fā)生虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)。
截至2020年末，虛假供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)形成預(yù)付賬款余額4,271,549,342.36元。
（４） 易見(jiàn)股份開(kāi)展無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)
2015年至2020年期間，易見(jiàn)股份以滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈為實(shí)施主體，先后建立多個(gè)貿(mào)易條線開(kāi)展有色金屬等大宗商品的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，以銷(xiāo)售總額確認(rèn)收入，以采購(gòu)總額結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，以銷(xiāo)售收入與采購(gòu)成本的差額確認(rèn)利潤(rùn)。
經(jīng)查，上述供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的部分大宗有色金屬條線業(yè)務(wù)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)，九天集團(tuán)還指使易見(jiàn)股份通過(guò)體外賬戶(hù)將購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的價(jià)差返還給交易對(duì)手方，并向?qū)Ψ街Ц稑I(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)費(fèi)、貼現(xiàn)息等，實(shí)質(zhì)上虛增了易見(jiàn)股份的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
2015年至2020年，易見(jiàn)股份通過(guò)虛假供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增收入金額分別為4,441,377,299.56元、11,290,221,694.05元、10,924,558,571.90元、9,391,212,785.44元、9,774,075,527.29元、5,924,347,186.48元，虛增利潤(rùn)金額分別為43,318,490.25元、54,871,041.21元、68,144,524.72元、42,637,067.43元、27,305,079.06元、25,351,098.89元。
綜上，2015年至2020年，易見(jiàn)股份以上各類(lèi)虛假業(yè)務(wù)各年合計(jì)虛增收入分別為4,441,377,299.56元、11,919,663,519.42元、12,003,895,365.20元、10,469,873,593.76元、10,987,210,733.58元、6,428,643,331.81元，占各年度披露的營(yíng)業(yè)總收入的比例分別為84.26%、73.68%、75.20%、72.18%、71.59%、66.16%；各年虛增利潤(rùn)43,318,490.25元、684,312,866.58元、1,147,481,318.02元、1,121,297,875.75元、1,240,440,285.35元、-3,975,223,534.39元（考慮易見(jiàn)股份2020年自行計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備），占各年度披露的利潤(rùn)總額的比例分別為9.49%、69.33%、96.46%、110.06%、142.94%、33.07%；扣除虛增利潤(rùn)后，2018年至2020年三年連續(xù)虧損。
易見(jiàn)股份的上述行為導(dǎo)致其披露的2015年至2020年年度報(bào)告存在虛假記載。
（三）易見(jiàn)股份未按期披露2020年年度報(bào)告
2021年4月30日，易見(jiàn)股份公告稱(chēng)公司無(wú)法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的2020年年度報(bào)告，公司股票將自2021年5月6日起停牌。2021年7月6日，易見(jiàn)股份披露2020年年度報(bào)告。
上述違法事實(shí)，有易見(jiàn)股份公告、情況說(shuō)明、合同文件、賬務(wù)資料、銀行賬戶(hù)資料、銀行流水、銀行對(duì)賬單、當(dāng)事人詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)，足以認(rèn)定。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，易見(jiàn)股份披露2015至2020年年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏的行為，違反2005年《證券法》第六十三條“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”、《證券法》第七十八條第二款“信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”、《證券法》第一百九十七條第二款“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的”的行為。
時(shí)任易見(jiàn)股份董事長(zhǎng)、董事、總經(jīng)理冷天晴決策、組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，授意、指使易見(jiàn)股份開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)，虛增易見(jiàn)股份業(yè)績(jī)，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重，是易見(jiàn)股份信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
知悉并參與財(cái)務(wù)造假的時(shí)任易見(jiàn)股份資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人胡玉蘋(píng)，時(shí)任滇中供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)部經(jīng)理、易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、貴州供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)總監(jiān)凡建，時(shí)任滇中供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)規(guī)劃部總經(jīng)理、易見(jiàn)股份產(chǎn)品研發(fā)與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部總經(jīng)理、易見(jiàn)股份副經(jīng)理羅志洪，時(shí)任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理、貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事和法定代表人單德堂，時(shí)任易見(jiàn)股份總經(jīng)理吳江，時(shí)任易見(jiàn)股份副總經(jīng)理和首席風(fēng)險(xiǎn)官、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、技術(shù)中心主任王躍華，時(shí)任易見(jiàn)股份董事長(zhǎng)任子翔為易見(jiàn)股份信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
易見(jiàn)股份未按期披露2020年年度報(bào)告的行為，違反《證券法》第七十九條“上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司，應(yīng)當(dāng)......在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)，報(bào)送并公告年度報(bào)告”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款“信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告或者履行信息披露義務(wù)”的行為。易見(jiàn)股份時(shí)任董事長(zhǎng)楊復(fù)興是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
九天集團(tuán)作為易見(jiàn)股份2016至2018年度的控股股東，九天集團(tuán)的實(shí)際控制人冷天晴未如實(shí)披露易見(jiàn)股份的實(shí)際控制人，冷天晴授意、指使易見(jiàn)股份開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)、虛增收入和利潤(rùn)。上述行為已構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款規(guī)定的“指使”從事信息披露違法行為。
二、各方的申辯及申辯意見(jiàn)
（一）關(guān)于冷天晴授意、指使易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假行為的陳述申辨意見(jiàn)
授意、指使易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假系冷天晴個(gè)人，與九天集團(tuán)無(wú)關(guān)。冷天晴認(rèn)為易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假系其個(gè)人指使，九天集團(tuán)并未通過(guò)冷天晴來(lái)授意、指使易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假來(lái)體現(xiàn)單位意志，冷天晴沒(méi)有必要通過(guò)九天集團(tuán)來(lái)授意、指使易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假，也沒(méi)有將易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假的事情告知過(guò)九天集團(tuán)的其他股東。
經(jīng)復(fù)核，冷天晴作為九天集團(tuán)的實(shí)際控制人，未如實(shí)披露九天集團(tuán)的控制關(guān)系，冷天晴組織員工參與易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假行為，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)冷天晴的該項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn)予以采納。
（二）關(guān)于冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪的陳述申辯意見(jiàn)
1．冷天晴作為易見(jiàn)股份年報(bào)虛假記載行為責(zé)任人的陳述申辯意見(jiàn)
（1）冷天晴不屬于易見(jiàn)股份2020年年度報(bào)告的信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，2021年2月，冷天晴因其他原因被監(jiān)察機(jī)關(guān)留置，而易見(jiàn)股份披露2020年年度報(bào)告的日期為2021年7月6日。因此，此時(shí)冷天晴既不負(fù)責(zé)、也未參與2020年年度報(bào)告虛假信息披露的違法行為，且在2020年年度報(bào)告披露前及時(shí)向易見(jiàn)股份和專(zhuān)案組報(bào)告。
（2）對(duì)冷天晴的同一違法行為給予兩次處罰，違反“一事不二罰”原則。
2．胡玉蘋(píng)的陳述申辯意見(jiàn)
胡玉蘋(píng)未以任何身份實(shí)際參與2020年年度報(bào)告虛假信息披露相關(guān)工作。2021年7月3日，胡玉蘋(píng)接受公安機(jī)關(guān)詢(xún)問(wèn)，已向公安機(jī)關(guān)如實(shí)報(bào)告了易見(jiàn)股份歷年來(lái)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)造假的全部事實(shí)。胡玉蘋(píng)積極配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，應(yīng)考慮從輕處罰。
3．凡建的陳述申辯意見(jiàn)
凡建對(duì)《行政處罰事先告知書(shū)》中2015年至2019年年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏行為進(jìn)行處罰不持異議。凡建既未參與2020年年度報(bào)告虛假信息披露行為，又已履行了如實(shí)向有權(quán)機(jī)關(guān)報(bào)告的義務(wù)，最終年度報(bào)告的披露決定與其之前的行為也無(wú)因果關(guān)系，不應(yīng)對(duì)易見(jiàn)股份其他主管人員實(shí)施的虛假信息披露行為負(fù)責(zé)。同時(shí)，由于凡建屬于被動(dòng)參與的次要人員，應(yīng)對(duì)其從輕、減輕處罰。
4．羅志洪的陳述申辯意見(jiàn)
羅志洪對(duì)《行政處罰事先告知書(shū)》中2015年至2019年年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏行為進(jìn)行處罰不持異議。對(duì)2020年年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏行為的處罰，已離崗一年的羅志洪，既未實(shí)質(zhì)參與虛假信息披露行為，又已履行了如實(shí)向有權(quán)機(jī)關(guān)報(bào)告的義務(wù)，最終年度報(bào)告的披露決定與其之前的行為無(wú)因果關(guān)系，羅志洪不應(yīng)對(duì)易見(jiàn)股份其他主管人員實(shí)施的虛假信息披露行為負(fù)責(zé)。由于羅志洪屬于被動(dòng)參與的次要人員，應(yīng)對(duì)其從輕、減輕處罰。
經(jīng)復(fù)核，冷天晴承認(rèn)授意、指使易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假，胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪均對(duì)2015年至2019年參與實(shí)施易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假?zèng)]有異議。
冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪四人雖未簽署易見(jiàn)股份2020年年度報(bào)告，但2020年年度報(bào)告內(nèi)容中“2020年8月前的虛假保理業(yè)務(wù)和2020年12月前的虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)”，是冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪等人多年來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)造假造成的后果，均是由冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪指揮和實(shí)施。
在2020年年度報(bào)告披露前，冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪四人均未如實(shí)告知易見(jiàn)股份時(shí)任董監(jiān)高資金占用途徑、金額以及虛假業(yè)務(wù)的具體情況。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)已充分考慮冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪的違法事實(shí)以及從事違法行為的地位與作用，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度作出行政處罰，因此，對(duì)冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
另外，冷天晴組織員工參與易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假行為，明顯超越了其作為上市公司董事長(zhǎng)的職權(quán)，其作為九天集團(tuán)實(shí)際控制人實(shí)施的違法行為，與其作為上市公司董事長(zhǎng)承擔(dān)易見(jiàn)股份信息披露違法責(zé)任是不同的，應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并不違反“一事不二罰”原則。對(duì)冷天晴的該項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
綜上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)冷天晴、胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
（三）關(guān)于單德堂的陳述申辯意見(jiàn)
單德堂雖在一定時(shí)間內(nèi)擔(dān)任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理、貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事和法定代表人，但對(duì)易見(jiàn)股份的具體商業(yè)模式不清楚，沒(méi)有指使引導(dǎo)從事侵犯上市公司利益的活動(dòng)。單德堂從未在易見(jiàn)股份領(lǐng)取任何薪資報(bào)酬，也未擔(dān)任任何職務(wù)或在易見(jiàn)股份業(yè)務(wù)崗位上工作過(guò)，其僅是易見(jiàn)股份下屬公司的工作人員。對(duì)于易見(jiàn)股份暴露的問(wèn)題，單德堂不知情更沒(méi)有參與。
綜上，懇請(qǐng)根據(jù)單德堂的個(gè)人履職時(shí)段，跨越新老證券法，在處罰量度上給予分段考慮，酌情從輕處罰。
經(jīng)復(fù)核，單德堂于2015年9月任滇中供應(yīng)鏈煤焦事業(yè)部經(jīng)理和總經(jīng)理助理，2017年底任貴州供應(yīng)鏈執(zhí)行董事、法定代表人，參與審批滇中供應(yīng)鏈、貴州供應(yīng)鏈無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同評(píng)審和付款申請(qǐng)，參與聯(lián)系玉溪?jiǎng)?chuàng)博商貿(mào)有限公司條線業(yè)務(wù)，在玉溪?jiǎng)?chuàng)博商貿(mào)有限公司條線2019年至2020年的《費(fèi)用申請(qǐng)表（現(xiàn)金卡）》的“煤礦（分公司）負(fù)責(zé)人意見(jiàn)”處簽過(guò)字。對(duì)單德堂的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
（四）關(guān)于吳江、王躍華的陳述申辯意見(jiàn)
1．吳江作為易見(jiàn)股份年報(bào)虛假記載行為責(zé)任人的陳述申辯意見(jiàn)
（1）吳江于2020年8月24日至2021年3月24日出任易見(jiàn)股份總裁，對(duì)于不在其任職期間發(fā)生的違法違規(guī)行為不應(yīng)負(fù)責(zé)。
（2）吳江明確反對(duì)易見(jiàn)股份開(kāi)展商業(yè)保理業(yè)務(wù)，并要求進(jìn)行剝離。
（3）供應(yīng)鏈預(yù)付款業(yè)務(wù)中采取還舊貸新行為是易見(jiàn)股份運(yùn)行的唯一選擇，是吳江作為職業(yè)經(jīng)理人的商業(yè)判斷，且該行為并未增加易見(jiàn)股份的收入及利潤(rùn)。四是已履行忠實(shí)勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)于供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的事實(shí)并不知情也難以知情。
2．王躍華的陳述申辯意見(jiàn)
《行政處罰事先告知書(shū)》認(rèn)定的易見(jiàn)股份2015年至2018年年度報(bào)告信息披露違法的事實(shí)，與王躍華沒(méi)有關(guān)系。對(duì)于該違規(guī)事項(xiàng)王躍華沒(méi)有參與任何的策劃，且并不知悉有點(diǎn)肥科技公司由九天集團(tuán)控制，因此對(duì)于該項(xiàng)信息披露違規(guī)沒(méi)有責(zé)任，不應(yīng)被處罰。王躍華未參與易見(jiàn)股份的虛假交易，也沒(méi)有在知悉虛假信息披露的情況下參與虛假信息披露。在懷疑易見(jiàn)股份可能存在虛假交易后，已提議易見(jiàn)股份排查整改，拒絕審批并辭去總經(jīng)理職務(wù)。
經(jīng)復(fù)核，王躍華、吳江參與易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假和信息披露違法行為的事實(shí)，有保理業(yè)務(wù)項(xiàng)目評(píng)審表、預(yù)付款業(yè)務(wù)審批單、詢(xún)問(wèn)筆錄等證據(jù)證明。
王躍華于2017年10月知悉部分保理業(yè)務(wù)是“走賬業(yè)務(wù)”，在沒(méi)有開(kāi)過(guò)項(xiàng)目評(píng)審會(huì)的情況下，在項(xiàng)目評(píng)審表上簽字審批。王躍華意識(shí)到這些業(yè)務(wù)對(duì)易見(jiàn)股份很危險(xiǎn)，向冷天晴提出趕緊停下來(lái)，被冷天晴拒絕。2018年下半年開(kāi)始，王躍華拒絕在項(xiàng)目評(píng)審表上簽字，并辭去總經(jīng)理職務(wù)，擔(dān)任易見(jiàn)股份副總經(jīng)理。王躍華簽署過(guò)虛假保理業(yè)務(wù)的項(xiàng)目評(píng)審表，客觀上已是參與易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假的違法行為。
吳江的詢(xún)問(wèn)筆錄和陳述申辯材料都承認(rèn)知道易見(jiàn)股份預(yù)付款業(yè)務(wù)沒(méi)有商業(yè)實(shí)質(zhì)，為了易見(jiàn)股份維持資金運(yùn)轉(zhuǎn)，吳江在審批文件上簽字。吳江任職后，虛假保理業(yè)務(wù)雖然沒(méi)有延續(xù)，但虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)正是虛假保理業(yè)務(wù)的替代模式，吳江參與虛假預(yù)付款業(yè)務(wù)的行為客觀上推遲了易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假行為的全面暴露。此外，吳江于2020年3月知悉了九天集團(tuán)控制部分未披露關(guān)聯(lián)方的事實(shí)。吳江于2021年3月24日辭去易見(jiàn)股份的董事、總經(jīng)理職務(wù)，2020年度未按期披露年度報(bào)告的行為是發(fā)生在吳江辭去董事、總經(jīng)理職務(wù)之后，不宜認(rèn)定吳江應(yīng)對(duì)2020年度未按期披露年度報(bào)告的行為負(fù)責(zé)，對(duì)吳江的該項(xiàng)陳述申辯意見(jiàn)予以采納，對(duì)吳江未勤勉盡責(zé)行為的罰款由100萬(wàn)元調(diào)減為80萬(wàn)元。
綜上，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)王躍華的陳述申辯意見(jiàn)不予采納，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)吳江的陳述申辯意見(jiàn)部分不予采納。
（五）關(guān)于任子翔的陳述申辯意見(jiàn)
任子翔積極履職，勤勉盡責(zé)，未參與、不知悉財(cái)務(wù)造假。無(wú)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)背景，對(duì)易見(jiàn)股份蓄意造假無(wú)法識(shí)別，信賴(lài)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷才簽字。任子翔系組織委派到易見(jiàn)股份工作，未在易見(jiàn)股份取薪等陳述申辯意見(jiàn)。未對(duì)其他簽字的董監(jiān)高進(jìn)行處罰，處罰不公平。
經(jīng)復(fù)核，任子翔于2018年10月至2020年8月兼任易見(jiàn)股份董事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)主持董事會(huì)工作、公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、融資等工作。任期內(nèi)對(duì)易見(jiàn)股份包含子公司在內(nèi)的整個(gè)公司體系負(fù)有管理責(zé)任，2019年2月以及2019年年度報(bào)告披露前，易見(jiàn)股份相關(guān)董事、高管多次向任子翔反映易見(jiàn)股份可能存在內(nèi)控缺陷、巨額資金占用、保理業(yè)務(wù)存疑的情況，任子翔一直未對(duì)上述問(wèn)題作出有效應(yīng)對(duì)，還制止相關(guān)董事在2019年度報(bào)告審議時(shí)投棄權(quán)票。因此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)任子翔的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
（六）關(guān)于楊復(fù)興的陳述申辯意見(jiàn)
1. 原實(shí)控人冷天晴多年來(lái)組織實(shí)施易見(jiàn)股份財(cái)務(wù)造假，是易見(jiàn)股份2020年年度報(bào)告未能按期披露的根本原因。
2. 受組織委派到易見(jiàn)股份做風(fēng)險(xiǎn)處置工作，接受工作專(zhuān)班領(lǐng)導(dǎo)，勤勉盡責(zé)，積極主動(dòng)揭示風(fēng)險(xiǎn)及線索，讓投資者獲得真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息，不存在不按時(shí)披露年報(bào)的主觀故意。
經(jīng)復(fù)核，楊復(fù)興系工投集團(tuán)委派到易見(jiàn)股份，于2021年1月21日擔(dān)任易見(jiàn)股份董事長(zhǎng)，負(fù)責(zé)易見(jiàn)股份的整體運(yùn)營(yíng)。易見(jiàn)股份未按期披露2020年年度報(bào)告，易見(jiàn)股份時(shí)任董事長(zhǎng)楊復(fù)興是直接負(fù)責(zé)的主管人員。因此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)楊復(fù)興的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。
三、處罰結(jié)果
（一）對(duì)易見(jiàn)股份未按規(guī)定披露年報(bào)行為給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對(duì)易見(jiàn)股份披露年報(bào)虛假記載行為責(zé)令改正，給予警告，并處以1,000萬(wàn)元的罰款，對(duì)易見(jiàn)股份罰款合計(jì)1,050萬(wàn)元；
（二）對(duì)冷天晴給予警告，并處以500萬(wàn)元的罰款；
（三）對(duì)胡玉蘋(píng)、凡建、羅志洪給予警告，并分別處以150萬(wàn)元的罰款；
（四）對(duì)王躍華、單德堂給予警告，并分別處以100萬(wàn)元罰款；
（五）對(duì)吳江、任子翔給予警告，并分別處以80萬(wàn)元的罰款；
（六）對(duì)楊復(fù)興給予警告，并處以20萬(wàn)元的罰款。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第三款，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定：
對(duì)冷天晴給予警告，并處以30萬(wàn)元的罰款。
綜上，對(duì)冷天晴罰款合計(jì)530萬(wàn)元。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開(kāi)戶(hù)銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱(chēng)的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
四、易見(jiàn)股份的其他立案調(diào)查進(jìn)展情況
根據(jù)易見(jiàn)股份公告《易見(jiàn)供應(yīng)鏈管理股份有限公司關(guān)于立案調(diào)查進(jìn)展暨風(fēng)險(xiǎn)提示的公告》（2023-008）顯示，此前易見(jiàn)股份原控股股東九天控股來(lái)函確認(rèn)，對(duì)公司及子公司構(gòu)成資金占用并承諾還款。
截至2022年9月30日，易見(jiàn)股份應(yīng)收九天控股關(guān)聯(lián)債權(quán)余額130.47億元，沖減虛增利潤(rùn)48.19億元后，九天控股占用易見(jiàn)股份資金余額為82.28億元。而此筆應(yīng)收九天控股的關(guān)聯(lián)債權(quán)能否獲得清償存在重大不確定性。
此外，易見(jiàn)股份及子公司累計(jì)訴訟、仲裁案件金額為22.30億元及相關(guān)利息等，其中易見(jiàn)股份已判決敗訴的案件涉案金額為2.86億元及相關(guān)利息等，并已導(dǎo)致公司部分銀行賬戶(hù)、子公司股權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)被凍結(jié)。
五、相關(guān)責(zé)任人紛紛被追究責(zé)任
據(jù)昆明市紀(jì)委監(jiān)委消息：日前，昆明市紀(jì)委監(jiān)委、滇中新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察工委對(duì)云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)納菲嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題進(jìn)行了立案審查調(diào)查。
經(jīng)查，納菲理想信念喪失，宗旨意識(shí)淡漠，不按規(guī)定向組織報(bào)告重大事項(xiàng)，情節(jié)較重；無(wú)視中央八項(xiàng)規(guī)定精神，違規(guī)收受禮品禮金、接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)和旅游活動(dòng)安排；在組織進(jìn)行談話、函詢(xún)時(shí)，不如實(shí)向組織說(shuō)明問(wèn)題；違規(guī)兼職領(lǐng)取獎(jiǎng)金；不正確履行工作職責(zé)，造成不良影響；與他人發(fā)生不正當(dāng)性關(guān)系，造成不良影響；濫用職權(quán)肆意妄為，造成國(guó)有公司嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失；無(wú)視黨紀(jì)國(guó)法，大肆斂財(cái)，利用職務(wù)上的便利，為他人謀取利益，收受他人所送巨額財(cái)物；醉酒后駕駛機(jī)動(dòng)車(chē)。
納菲嚴(yán)重違反黨的政治紀(jì)律、中央八項(xiàng)規(guī)定精神、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律、生活紀(jì)律，構(gòu)成嚴(yán)重職務(wù)違法并涉嫌國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪、危險(xiǎn)駕駛罪，且在黨的十八大甚至十九大后仍不收斂、不收手、不知止，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，應(yīng)予嚴(yán)肅處理。依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)昆明市紀(jì)委常委會(huì)會(huì)議研究并報(bào)昆明市委批準(zhǔn)，決定給予納菲開(kāi)除黨籍處分；由昆明市監(jiān)委給予其開(kāi)除公職處分；收繳其違紀(jì)違法所得；將其涉嫌國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪問(wèn)題移送檢察機(jī)關(guān)依法審查起訴，所涉財(cái)物一并移送。
（二）云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原副總經(jīng)理蘇麗軍嚴(yán)重違紀(jì)違法被開(kāi)除黨籍和公職
據(jù)昆明市紀(jì)委監(jiān)委消息：日前，昆明市紀(jì)委監(jiān)委、滇中新區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察工委對(duì)云南省滇中產(chǎn)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限責(zé)任公司原副總經(jīng)理蘇麗軍嚴(yán)重違紀(jì)違法問(wèn)題進(jìn)行了立案審查調(diào)查。
經(jīng)查，蘇麗軍喪失理想信念，背離初心使命，目無(wú)黨紀(jì)國(guó)法，無(wú)視中央八項(xiàng)規(guī)定精神，違規(guī)收受禮品；違背組織原則，隱瞞不報(bào)個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)；向管理服務(wù)對(duì)象借款，利用職權(quán)為親屬謀取利益；違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行融資，造成不良影響；濫用職權(quán)，造成國(guó)有公司嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受特別重大損失；貪欲膨脹，利用職務(wù)便利，為相關(guān)企業(yè)謀取利益，收受他人所送巨額財(cái)物。
蘇麗軍嚴(yán)重違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神、組織紀(jì)律、廉潔紀(jì)律、工作紀(jì)律，構(gòu)成嚴(yán)重職務(wù)違法并涉嫌國(guó)有公司人員濫用職權(quán)罪、受賄罪，且在黨的十八大甚至十九大后仍不收斂、不收手、不知止，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，應(yīng)予嚴(yán)肅處理。依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》等有關(guān)規(guī)定，經(jīng)昆明市紀(jì)委常委會(huì)會(huì)議研究并報(bào)昆明市委批準(zhǔn)，決定給予蘇麗軍開(kāi)除黨籍處分；由昆明市監(jiān)委給予其開(kāi)除公職處分；收繳其違紀(jì)違法所得；將其涉嫌犯罪問(wèn)題移送檢察機(jī)關(guān)依法審查起訴，所涉財(cái)物一并移送。
（三）云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委委員、副董事長(zhǎng)闞友鋼接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查
據(jù)云南省紀(jì)委監(jiān)委消息：云南省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司原黨委委員、副董事長(zhǎng)闞友鋼涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法，目前正接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。
闞友鋼簡(jiǎn)歷如下：
闞友鋼，男，漢族，1964年4月出生，河北灤縣人，碩士研究生學(xué)歷，1988年7月參加工作，1986年7月加入中國(guó)共產(chǎn)黨。
1988年7月至1995年4月，國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部計(jì)算中心干部；
1995年4月至2002年8月，歷任省鐵路總公司亞洲開(kāi)發(fā)銀行技術(shù)援助協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室副主任、涉外工程部副部長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)處副處長(zhǎng)、涉外處副處長(zhǎng)、涉外處處長(zhǎng)、副總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理辦公室主任、總經(jīng)理助理等職；
2002年8月至2004年9月，任省電子工業(yè)總公司副總經(jīng)理；
2004年9月至2008年2月，任省國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司副總經(jīng)理；
2008年2月至2011年6月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司副總經(jīng)理（管理體制調(diào)整前）；
2011年6月至2016年12月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委委員、副總裁；
2016年12月至2018年3月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司黨委委員、副董事長(zhǎng)；
2018年3月至2020年10月，任省工業(yè)投資控股集團(tuán)有任公司黨委委員、副董事長(zhǎng)（省委管理）；
2020年10月至今，省工業(yè)投資控股集團(tuán)有限責(zé)任公司保留省管企業(yè)副職待遇。
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